همه‌چیز درباره مالیات شرکت زیان ده

یکی از تکالیف مالیاتی شرکت‌ها، پرداخت مالیات به دولت است. وضعیت مالی مطلوب شرکت معمولاً به منظور پرداخت مالیات مشکلی ایجاد نمی‌کند، اما گاهی اوقات، به دلیل عملکرد نامناسب و مدیریت ضعیف، شرکت به وضعیت زیان دهی می‌افتد که در این صورت باید مالیات پرداخت شود. برای مالیات شرکت‌ زیان ده، قوانین مختلفی وضع شده که مدیران باید با آن‌ها آشنا باشند؛ زیرا عدم آشنایی با این قوانین می‌تواند منجر به عدم پذیرش هزینه‌های شرکت توسط اداره مالیاتی شده و در نهایت شرکت مجبور به پرداخت مالیات می‌شود. در دنیای اقتصاد و کسب و کار، موضوع مالیات شرکت‌ زیان‌ ده از جمله امور حیاتی است که هر کارآفرین باید با آن آشنا باشد. این نوع مالیات، بر اساس سود و زیان سالانه شرکت تعیین می‌شود و برای کسب‌وکارهایی که در سال‌های ابتدایی خود به سود نرسیده‌اند، اهمیت زیادی دارد.

شرکت زیان ده به چه شرکتی گفته می شود؟

یکی از نکات حیاتی در مدیریت یک شرکت، گردش پول است. زمانی که گردش مالی در شرکت به نحو مناسبی حفظ می‌شود و درآمد بیشتر از هزینه‌هاست، شرکت سودآور بوده و با مسائل مالی مواجه نیست. اما وقتی هزینه‌ها بیشتر از درآمد شد، شرکت با مشکلات مالی روبرو می‌شود که در این حالت آن را یک شرکت زیان‌ده می‌نامند. این شرکت‌ زیان ده با موضوع مالیات شرکت زیان‌ ده مواجه است.

هنگامی که درآمد شرکت کاهش می‌یابد یا به طور کامل قطع می‌شود و همزمان هزینه‌ها افزایش پیدا می‌کند، وضعیت مالی شرکت به سمت ضرر و زیان پیش می‌رود. به علاوه، شرکت‌ها و کسب‌وکارهای جدیدی که به تازگی شروع به کار کرده‌اند، ممکن است در مراحل ابتدایی با مشکلات مالی و زیان مواجه شوند.

مالیات شرکت‌های زیان ‌ده و موارد استفاده آن

مالیات شرکت زیان ‌ده یکی از مفاهیم حیاتی در حوزه کسب و کار است. به طور کلی، این مالیات به کسب‌وکارهایی که در سال‌های گذشته زیان دیده‌اند، اعمال می‌شود. این اقدام به عنوان یک ابزار برای تنبیه شرکت‌هایی که به دلیل اقدامات نادرست یا برنامه‌ریزی نامناسب دچار خسارت شده‌اند، شناخته می‌شود. این چنین تدابیر مالیاتی برای دولت و جامعه ارزش بسیاری دارد. این مالیات به شرکت‌ها کمک می‌کند تا برنامه‌ریزی دقیق‌تری انجام دهند و کارایی و عملکرد خود را بهبود بخشند، از جمله کاهش میزان خسارت‌ها در آینده. همچنین، درآمدهای حاصل از این مالیات می‌تواند یک منبع مهم درآمد برای دولت باشد.

استفاده از این ابزار در جهان کسب و کا‌ر‌ها  بسیار رایج است. بسیاری از شرکت‌ها به منظور جلوگیری از خسارت‌های بیشتر در آینده، اقدام به پرداخت این مالیات می‌کنند. همچنین، برخی از شرکت‌ها از این مالیات به منظور کاهش مالیاتی که باید پرداخت کنند، استفاده می‎‌نمایند. به طور کلی، مالیات شرکت زیان ‌ده به عنوان یک ابزار برای کاهش خسارت‌ها و بهبود کارایی و عملکرد شرکت‌ها بسیار ارزشمند است. همچنین، درآمدهای حاصل از آن می‌تواند به عنوان یک منبع درآمد برای دولت مورد استفاده قرار گیرد. بهای پرداخت این مالیات برای شرکت‌ها، منجر به کاهش خسارات آینده و همچنین کمک به کاهش مالیاتی که مجبور به پرداخت آن ها می‌شوند، می‌گردد.

شروط اساسی و مهم برای قبول هزینه‌ها طبق مفاد قانونی 147 و 148 قانون مالیات مستقیم

شروط حیاتی برای پذیرش هزینه‌ها طبق مفاد ماده 147 و 148 قانون مالیات های مستقیم برای موضوع مالیات شرکت زیان ده عبارتند از:

 داشتن اسناد و مدارک مرتبط با هزینه‌ها: هزینه‌های مورد اعتراض باید دارای اسناد و مدارک معتبر و قابل اثبات باشند تا صحت آنها مورد بررسی قرار گیرد.

 مرتبط بودن هزینه‌ها با فعالیت‌های شرکت: هزینه‌ها باید به صورت معقولانه با فعالیت‌های واقعی و مستقل شرکت هماهنگ شده و با هدف و اهداف تجاری آنان همخوانی داشته باشند.

انجام هزینه در دوره مالی مربوطه: هزینه‌ها باید در دوره مالی معین و مشخص شده و در سال مالی مربوطه انجام شده باشند تا ارتباط و تطابق آن با دوره مالی مشخص شده واضح باشد.

 عدم پیش‌بینی هزینه در مفاد ماده ق.م.م: در صورت عدم پیش‌بینی هزینه‌هایی در مفاد قانون مالیات های مستقیم، مجازات اعمال می‌شود و مزایای مالیاتی برای آنها به حساب نمی‌آید.

همچنین، در مورد ماده 148 قانون مالیات های مستقیم ممکن است حد نصاب برای هزینه‌ها اعلام شود و در صورت انجام هزینه‌های بیشتر از این مقدار، میزان مازاد به عنوان هزینه غیرقابل قبول مالیاتی در نظر گرفته می‌شود.

عوامل مؤثر در زیان ده بودن شرکت‌ها

موارد متعددی وجود دارند که می‌توانند باعث شوند یک شرکت به سمت وضعیت زیان‌دهی پیش برود. عدم مدیریت صحیح، کنترل نادرست جریان نقدینگی، نبود آگاهی از بازار، استراتژی بازاریابی نامناسب، تخصیص نامناسب سرمایه، و … از جمله عواملی هستند که می‌توانند شرکت را به سوی زیان و خسارت هدایت کنند. در ادامه، با برخی از این عوامل مهم که موجب زیان دهی شرکت‌ها می‌شوند، آشنا خواهیم شد:

 مدیریت مالی نادرست: حسابداری یکی از بخش‌های حیاتی در هر شرکت است و گزارشات و اطلاعات حاصل از حسابداری تأثیر زیادی بر روی مدیریت و پیشرفت شرکت دارد. اما بسیاری از مواقع این اطلاعات و گزارش‌ها به منظور بهبود ساختار مالی و مدیریت صحیح آن در نظر گرفته نمی‌شوند که می‌تواند در آینده منجر به مشکلات بسیاری شود.

مدیریت نامناسب بخش تولید: ارتباط مستقیم بین هزینه‌های عملیاتی و عملکرد مدیران شرکت وجود دارد. کنترل دقیق و مدیریت صحیح بخش تولید، باعث افزایش درآمد و سود شرکت می‌شود.

 نادیده گرفتن نقش منابع انسانی: مدیریت صحیح منابع انسانی اهمیت بسیاری دارد، زیرا نیروی انسانی به عنوان سرمایه‌ی شرکت شناخته می‌شود. عدم مدیریت مناسب منابع انسانی می‌تواند بر عملکرد و حتی سودآوری شرکت تأثیر بگذارد.

 برنامه‌ریزی نامناسب: غفلت از تدوین یک طرح تجاری جامع یکی از اشتباهات رایج کسب و کارهای جدید است. برنامه‌ریزی دقیق و واقع‌بینانه به کسب و کار کمک می‌کند تا در مسیر صحیح حرکت کند.

 عدم درک درست از مشتریان: در دنیای تجارت امروز، رعایت نیازهای مشتریان بسیار اهمیت دارد. مشتریان به دنبال محصولات با کیفیت هستند و اگر خدمات مطلوب را از شما دریافت نکنند، به سمت رقبای شما می‌‌روند.

مدیریت نادرست بازاریابی: برنامه‌ریزی نامناسب در زمینه بازاریابی می‌تواند به شرکت زیان برساند. بازاریابی به عنوان یکی از ابزارهای مهم تبلیغاتی، باید به‌طور جدی به آن پرداخته شود و برنامه‌هایی برای تأمین نیازهای بازار با دقت طراحی گردد.

سازمان امور مالیاتی، چگونه مالیات شرکت زیان ده را تعیین می‌کند؟

شرکت‌های ورشکسته، همانند دیگر اشخاص حقوقی و تجاری، باید از نرم‌افزارهای حقوق و دستمزد و دیگر ابزارهای مرتبط استفاده کنند تا هزینه‌ها و درآمدهای خود را پیگیری کرده و اظهارنامه مالیاتی را به موقع و طبق قوانین تحویل دهند. یکی از اولین موارد در این فرآیند دریافت اسناد هزینه و درآمد توسط بازرس مالیاتی است. اگر امور مالی شرکت را حسابرس و سازمان مالیاتی تأیید نکنند و یا اگر منابع درآمدی به طور نادرست در اظهارنامه مالیاتی ذکر شود، زیان شرکت تأیید نمی‌شود. شرکت‌های زیان ‌ده، مانند سایر شرکت‌ها، باید هزینه‌ها و درآمدهای خود را در نرم‌افزارهای مالی درج کرده و اظهارنامه‌های مالیاتی را به دقت تنظیم کنند. در صورتی که زیان ده بودن شرکت توسط سازمان امور مالیاتی بررسی و تایید شود، تا زمانی که شرکت سوددهی کند و زیان‌های قبلی را کسر کند، مالیات از وی دریافت نخواهد شد.

دریافت و قبول مدارک اظهارنامه مالیاتی برای مالیات شرکت‌ زیان‌ ده بسیار حیاتی است. اگر هزینه‌های شرکت مورد تأیید ممیز و سازمان امور مالیاتی قرار نگیرد، زیان ده بودن شرکت تایید نخواهد شد و شرکت موظف است کلیه مالیات‌ها را به طور کامل پرداخت کند. برخورد سازمان امور مالیاتی با شرکت‌هایی که زیان ده هستند دو نوع است:

 اگر هزینه‌های شرکت بر اثر دریافت وام برای تهیه دستگاه‌های جدید، افزایش یا پرداخت حقوق کارکنان، هزینه‌های مرتبط با تحقیق و توسعه و سایر موارد این چنینی افزایش پیدا کند، زیان ده بودن شرکت مورد تایید سازمان امور مالیاتی قرار خواهد گرفت.

اگر شرکت هزینه‌های شخصی را جزء هزینه‌های شرکت در نظر بگیرد، سازمان امور مالیاتی، زیان ده بودن آن را تأیید نمی‌کند. به عنوان مثال، وقتی یک شخص حقوقی، وامی را دریافت کرده و آن را به جای استفاده برای کسب سود بیشتر، برای موارد شخصی مانند خرید ملک یا خودرو مصرف می‌کند، این هزینه‌ها توسط سازمان امور مالیاتی تأیید نخواهند شد.

قوانین مالیاتی شرکت‌ های زیان ده

در قسمت ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات، مقرر شده است که هزینه‌های قابل شناسایی برای مالیات شرکت‌ زیان‌ ده باید بر اساس مدارک و فقط مرتبط با درآمد شرکت در دوره مالی موردنظر باشد. اگر هزینه‌ای که در این قانون پیش‌بینی نشده یا بیش از میزان حد نصاب مشخص شده در این قانون باشد، ولی مطابق با قوانین پرداخت شود، قابل قبول است.

اگر شرکت‌های حقوقی گزارشات فصلی و اظهارنامه‌های مالیاتی خود را به‌صورت دقیق و کامل به همراه مدارک مربوطه به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند و هزینه‌های آنها تأیید شود، تا زمانی که شرکت دوباره سوددهی کند، هیچگونه هزینه‌ای برای مالیات شرکت‌ زیان‌ده دریافت نخواهد شد.

مدیران شرکت‌ های زیان ده باید به چه نکاتی توجه کنند؟

 در بسیاری از موارد، عدم آشنایی مدیران با مسائل مرتبط با مالیات و نادیده گرفتن این موضوع، منجر به ارائه مدارک ناقص و رد زیان شرکت توسط سازمان امور مالیاتی می‌شود. عواملی همچون عدم ارائه گزارش‌های فصلی، نقص در دفاتر مالی، مشکلات در تکمیل اظهارنامه‌ها، عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع، ارائه مدارک ناقص و نادرست و عدم نگهداری مناسب از مدارک و دفاتر از جمله دلایل مهمی هستند که باعث رد شدن زیان شرکت توسط سازمان امور مالیاتی می‌شود.

هزینه‌های شرکت برای موضوع مالیات شرکت زیان ده تنها زمانی قابل قبول هستند که با شرایط مندرج در ماده‌های ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات مستقیم سازگار باشند. مدیران شرکت‌ها می‌توانند با مشورت با افراد متخصص، هزینه‌ها و مدارک خود را مدیریت کنند و از این طریق اطمینان حاصل کنند که اظهارنامه‌ها و گزارش‌های مالیاتی به درستی ارسال شده و پذیرفته می‌شوند. همچنین بهره‌گیری از یک نرم‌افزار حسابداری قدرتمند  به آن‌ها کمک می‌کند تا کنترل کاملی بر تمام مدارک مالی شرکت خود داشته باشند و اظهارنامه‌های مالیاتی کامل و صحیحی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

مالیات‌های شرکت زیان ده در آستانه انحلال چگونه پرداخت می‌شود؟

هنگامی که زیان و خسارت یک شرکت به میزان بیش از ۵۰ درصد از سرمایه آن برسد، طبق قوانین تجارت، شرکت موظف است اقداماتی برای کاهش سرمایه و هزینه‌های خود انجام دهد. در این شرایط، شرکت به سوی انحلال و از بین رفتن می‌رود. اگر انحلال شرکت به تصمیم هیئت مدیره یا دادگاه باشد، مدیر تصفیه مسئول است با فروش دارایی‌ها و اموال شرکت، پرداخت تمامی بدهی‌ها را به همراه مالیات باقی‌مانده از سال‌های گذشته به سازمان امور مالیاتی برای مالیات شرکت زیان ده انجام دهد.

سخن پایانی

در این مقاله، به بررسی مالیات شرکت‌های‌ زیان ‌ده به عنوان یکی از مسائل مهم و پربحث در دنیای کسب و کار پرداختیم. مالیات به بهبود عملکرد و کارایی شرکت‌ها کمک می‌کند. اما برای کسب و کارهایی که به سود نرسیده‌اند، مالیات شرکت زیان ده ممکن است یکی از موانع اصلی برای توسعه و رشد آن‌ها باشد. به همین دلیل، استفاده از راهکارهایی برای کاهش مالیات شرکت‌های زیان‌ده و افزایش سودآوری کسب و کارها امری حیاتی است. با این رویکرد، کسب و کارها می‌توانند به دنبال بهبود عملکرد و کارایی خود باشند و همچنین به کاهش زیان شرکت‌ها کمک کنند. در نتیجه، ارائه راهکارهایی برای کاهش مالیات شرکت‌های زیان‌ده و افزایش سودآوری آن‌ها، امری بسیار ضروری و حیاتی است.

سوالات متداول