بررسی کلیه اصطلاحات رایج در سامانه مودیان از جمله دریافت شناسه یکتای حافطه مالیاتی

اصطلاحات رایج در قانون سامانه مودیان

قانون سامانه مودیان، قانونی است که در سال ۱۳۹۹ برای تسهیل ارسال و پردازش صورتحساب ها و کاهش هزینه های مرتبط با ارسال صورتحساب های نوشتاری توسط شرکت ها و سایر اشخاص حقوقی، تصویب شده است. اصطلاحات رایج در این قانون عبارتند از:

سامانه مودیان:

سامانه مودیان مالیاتی یک سامانه آنلاین است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور به منظور ثبت و مانیتورینگ فروشندگان و خدمات دهندگان در حوزه مالیاتی ایجاد شده است. این سامانه امکان ثبت، تغییرات و ارسال اطلاعات مالیاتی مرتبط با فعالیت های اقتصادی شما را فراهم می کند.

مؤدی:

در قوانین سامانه مودیان مالیاتی هرگاه از کلمه مودی استفاده شود منظور قانون، اشخاص مشمول قوانین سامانه مودیان مالیاتی است.

پایانه های فروشگاهی:

پایانه های فروشگاهی ابزارهای الکترونیکی و نرم افزاری نظیر دستگاه های POS، درگاه های پرداخت اینترنتی و کامپیوترها هستند که برای انجام تراکنش‌های فروش و صدور فاکتور در فروشگاه ها و واحدهای صنفی به کار می روند. کلیه این ابزارها باید در سامانه مودیان مالیاتی و پایانه های فروشگاهی ثبت شوند.

حافظه مالیاتی :

به مجموعه‌ای از اطلاعات و مستندات مالیاتی که توسط مشتریان و شرکت‌ها در سامانه مودیان وارد می‌شود، گفته می‌شود. این اطلاعات شامل اطلاعات مالیاتی شرکت‌ها و مشتریان از جمله صورت‌های مالی، فاکتورها، برگه های درخواست بازپرداخت، اظهارنامه های مالیاتی و سایر اطلاعات مالیاتی می‌شود. در واقع حافظه مالیاتی یک پایگاه داده است که می‌تواند اطلاعات مالیاتی شرکت‌ها و مشتریان را در آن ذخیره کند و سازمان امور مالیاتی به‌کارگیری این اطلاعات را برای ارزیابی و بررسی وضعیت مالیاتی شرکت‌ها و مشتریان استفاده می‌کند.

شرکت های معتمد مالیاتی :

شرکت‌های معتمد مالیاتی، شرکت‌هایی هستند که توسط سازمان امور مالیاتی مورد تایید و صدور مجوز قرار گرفته‌اند و صلاحیت لازم برای ارائه خدمات مالیاتی را دارا می‌باشند. این شرکت‌ها می‌توانند به عنوان مشاوران مالیاتی برای شرکت‌ها و سازمان‌ها فعالیت کنند و خدماتی از جمله تهیه و ارائه صورت‌های مالی، تنظیم دفاتر مالی، انجام عملیات مالیاتی، ارائه مشاوره‌های مالیاتی و غیره را ارائه می‌دهند. به طور کلی، شرکت‌های معتمد مالیاتی از جمله موسساتی هستند که در زمینه‌ی مالیات، تخصص و تجربه دارند و قادر به ارائه خدمات حرفه‌ای در این زمینه هستند.

صورتحساب الکترونیکی:

صورتحساب الکترونیکی نسخه الکترونیکی فاکتور فروش است که به صورت الکترونیکی صادر می‌شود و امکان ارسال آن به صورت الکترونیکی به مشتریان وجود دارد. این صورتحساب‌ها به صورت الکترونیکی در سامانه‌های مختلفی مانند سامانه مودیان قابل ثبت هستند. صورتحساب الکترونیکی شامل اطلاعات مربوط به شرکت فروشنده، شماره فاکتور، تاریخ صدور، مبلغ کل، مالیات، تخفیف و قیمت نهایی محصول یا خدمات می‌شود. همچنین اطلاعات مربوط به خریدار شامل نام، آدرس و شماره تماس نیز در آن ذکر می‌شود. استفاده از صورتحساب الکترونیکی نسبت به صدور فاکتور سنتی بسیار ساده‌تر و هزینه‌ی کمتری دارد. همچنین این روش برای ردیابی مالیات و ارائه‌ی گزارشات مالی به صورت دقیق و روان مفید است.

شناسه ملی:

شناسه ای عددی است که به هر شخص حقیقی در ایران اختصاص داده می‌شود و در سامانه مودیان برای شناسایی شخص حقیقی و شرکت ها استفاده می‌شود.

کسب و کارهای مشمول:

شرکت‌ها و اشخاص حقوقی واجد شرایطی هستند که برای ثبت در سامانه مودیان، مشمول قوانین و مقررات این قانون هستند.

گواهی امضای دیجیتال:

یک نوع امضای الکترونیکی است که از طریق رمزنگاری عمومی و خصوصی اطلاعات، هویت شخصی را تأیید می‌کند و تضمین می‌کند که اطلاعاتی که با آن امضا شده‌اند، از تغییر و جعل در امان هستند. به عبارت دیگر، گواهی امضای دیجیتال مانند یک امضای دیجیتال است که به کمک آن امکان دارد که اسناد و فایل های الکترونیکی با اطمینان از صحت و سلامتی آنها امضا و تأیید شود. این نوع امضا از طریق یک فرایند پیچیده ای انجام می‌شود که شامل استفاده از یک کلید خصوصی و یک کلید عمومی است.

کارپوشه مالیاتی :

• کارپوشه مالیاتی به مجموعه ای از سند‌ها و اطلاعات مالی یک شخص حقوقی یا حقیقی گفته می‌شود که برای مشخص شدن میزان مالیات بدهی و همچنین ارائه به اداراه مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گیرد. این کارپوشه شامل اطلاعات مالی مانند صورت‌حساب های مالی، فاکتورهای خرید و فروش، قراردادها، گواهی‌های درآمد و هزینه و سایر اطلاعات مالیاتی مورد نیاز است. به عنوان مثال، در صورت بررسی توسط ماموران ادارات مالیاتی، شخص مورد بررسی باید توانایی ارائه این کارپوشه را داشته باشد.

توکن مالیاتی:

توکن مالیاتی یا "Tax Token" به مجموعه‌ای از اطلاعات مشخصات فردی و مالیاتی هر شخص اشاره دارد که برای شناسایی و تایید هویت افراد در سامانه‌های مالیاتی استفاده می‌شود. هر شخص مشمول قوانین مالیاتی و ثبت نام در سامانه مودیان باید یک توکن مالیاتی داشته باشد. توکن مالیاتی به شخص مشخصی اختصاص داده می‌شود و به وسیله آن می‌توان مالیات‌های پرداختی، پرداخت‌های دریافتی، تعداد صورتحساب‌های صادر شده و مشخصات شرکت و بسیاری از اطلاعات مرتبط با فرد یا شرکت را در سامانه مودیان ثبت کرد و پیگیری کرد. با داشتن توکن مالیاتی، امکاناتی مانند ارسال صورتحساب الکترونیکی، اطلاعات بیشتر در مورد مالیات و پرداخت‌های انجام شده و دسترسی به سایر خدمات مالیاتی را خواهید داشت.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی:

شناسه ای است 6 کاراکتری که به صرت منحصر به فرد به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده می شود. شناسه مذکور از مولفه های تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی می باید که پس از درخواست مودی در قسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.

شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست:

شناسه ای است 22 کاراکتری که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی اختصاص داده می شود.

سریال داخلی صورتحساب چیست:

مولفه متغیرتشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی است که مقدار آن درون هر حافظه مالیاتی منحصربه فرد می باشد. این مقدار به ازای هر صورتحساب ثبت شده توسط حافظه مالیاتی متفاوت و به صورت متناوب و تصاعدی تولید می شود.

شناسه کالا و خدمات:

شناسه کالا و خدمات یک شماره 13 رقمی است که به کالا/ خدمت تخصیص داده می شود. به ازای هر ردیف در صورتحساب الکترونیکی صادره توسط مودیان، درج شناسه کالا/ خدمت الزامی است.

کارگروه راهبری سامانه مودیان:

کارگروه راهبری سامانه مودیان یک گروه کاری است که به منظور کمک به اجرای صحیح قوانین مالیاتی و راهبری سامانه مودیان تشکیل شده است. این گروه از نمایندگان سازمان امور مالیاتی، وزارت امور اقتصادی و دیگر نهادهای مرتبط تشکیل شده است و از مسئولانی تشکیل شده است که با تخصص‌های مالیاتی و تجاری مختلف مجهز شده‌اند. کارگروه راهبری سامانه مودیان، وظیفه نظارت بر عملکرد سامانه مودیان و ارائه پیشنهادهای لازم به منظور بهبود کارکرد و افزایش کارایی آن را بر عهده دارد.

تکالیف اشخاص مشمول قانون سامانه مودیان عبارتند از:

ثبت نام در سامانه مودیان و دریافت شناسه کاربری و رمز عبور
صدور صورتحساب الکترونیکی برای تمامی فاکتورها و صورتحساب‌های صادر شده
ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی از طریق سامانه مودیان
نگهداری صورتحساب‌های الکترونیکی در بانک اطلاعاتی سامانه مودیان
ارائه مستندات مربوط به صورتحساب‌های الکترونیکی در صورت درخواست سازمان امور مالیاتی
پرداخت مالیات مربوط به صورتحساب های ارسال شده

1 تفاوت شناسه یکتای حافظه مالیاتی با شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟: شناسه یکتای حافظه مالیاتی جزئی از شماره منحصر به فرد مالیاتی است ( 6 کاراکتر) و به واسطه آن برای سازمان امور مالیاتی کشور محرز می شود که صورتحساب توسط کدام مودی و در چه مکانی صادر شده است.
2 حافظه مالیاتی چگونه باید تهیه شود؟: مودی می بایست یک پایانه فروشگاهی- حافظه مالیاتی نرم افزاری یا سخت افزاری مطابق با سند " ویژگی ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی" تهیه نماید. شناسه یکتای حافظه مالیاتی از بخش عضویت در کارپوشه قابل دریافت است.
3 شماره منحصر به فرد مالیاتی مندرج در صورتحساب، معرف چیست؟: ساختار شماره منحصر به فرد مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است. طول شماره منحصر به فرد مالیاتی 22 کاراکتر و به صورت ثابت است. مولفه های شماره مالیاتی، شامل شناسه یکتای حافظه مالیاتی ( با طول ثابت 6 کاراکتر)، تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی ( به صورت Hex با طول ثابت 5 کاراکتر)، سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی ( به صورت Hex با طول ثابت 10 کاراکتر) و رقم کنترلی ( تولیدی با الگوریتم Verhoeff)