انواع اظهارنامه مالیاتی مشاغل و شرکت‌ها و نحوه ارسال آن

اظهارنامه مالیاتی سندی است که مودیان مالیاتی یعنی صاحبان مشاغل و شرکت‌ها باید آن را تنظیم کنند و به اداره مالیات منطقه خود ارائه دهند. ارسال اظهارنامه مالیاتی با هدف اطلاع رسانی به سازمان امور مالیاتی در مورد درآمد، سود و زیان و… کسب و کارها انجام می‌شود.

البته اگر مودیان خودشان این کار را انجام ندهند، ممیزهای مالیاتی سازمان این کار را انجام می‌دهند، اما ممکن است این اظهارنامه خیلی دقیق نباشد و مودیان را ملزم به پرداخت مالیات بیشتری کند؛ پس بهتر است خود مودیان اظهارنامه یا کارنامه مالیاتی خود را تهیه کرده و آن را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند. در ادامه در مورد انواع اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی و روش‌های تهیه و تنظیم آن اطلاعات کاملی را در اختیار شما قرار می‌دهیم.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهار نامه مالیاتی نوعی سند است که مودیان باید هر سال آن را تنظیم کرده و به اداره مالیات ارائه دهند. این سند معمولا برای مالیات بر درآمد تنظیم می‌شود و مودیان باید درآمد، سود، زیان و… را به‌صورت دقیق محاسبه کرده و آن را در اظهارنامه وارد کنند. به این ترتیب اداره مالیات خیلی راحت‌تر و بهتر می‌تواند میزان مالیات بر درآمد مشاغل را تعیین کند.

اگر مودیان اظهارنامه خود را تکمیل نکنند، خود اداره مالیات توسط ممیزها این کار را انجام می‌دهد و مودیان هم باید مالیات را پرداخت کنند. اداره مالیات خیلی دقیق در جریان درآمد مشاغل قرار ندارد و بنابراین ممکن است میزان مالیات تعیین شده بیشتر از مقدار واقعی باشد؛ پس بهتر است تا مودیان خودشان نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.

نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی

مودیان مالیاتی یعنی افرادی که کسب و کار خود را دارند، خیلی بهتر می‌توانند سود و زیان خود را محاسبه کنند. به همین دلیل هم سازمان امور مالیاتی این امکان را برای این افراد ایجاد کرده تا بتوانند اظهارنامه‌های خود را به‌صورت الکترونیکی و کاملا آنلاین و بدون نیاز به مراجعه به هیچ مرکزی تکمیل کنند.

اظهارنامه در واقع یک نوع کارنامه شغلی است که در پایان هر سال باید تکمیل شود و در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد. به این ترتیب مالیات کسب و کارها خیلی بهتر مشخص می‌شود و مودیان با خیال راحت می‌توانند نسبت به پرداخت آن اقدام کنند؛ پس نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی کاملا به‌صورت الکترونیکی و غیرحضوری انجام می‌گیرد.

انواع مالیات و توضیحات کامل در رابطه با آن‌ها

چه اشخاصی موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی هستند؟

همان‌طور که گفتیم، اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به تکمیل و ارسال اظهارنامه الکترونیکی هستند. در ادامه به این گروه‌ها اشاره می‌کنیم:

• اشخاص حقیقی که در ایران صاحب کسب و کار هستند و از پرداخت مالیات هم معاف نشده‌اند
• اشخاص حقوقی که در ایران فعالیت می‌کنند و از پرداخت مالیات هم معاف نیستند
• اشخاص حقیقی و حقوقی که ایرانی هستند، اما در خارج از کشور فعالیت می‌کنند
• اشخاص حقیقی و حقوقی که در خارج از ایران هستند، اما از داخل ایران درآمد دارند
• اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی که در ایران مشغول به کار هستند و درآمد دارند

چه اشخاصی ملزم به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی نیستند؟

یک سری از نهادهای خصوصی و دولتی و حتی مردم عادی هم هستند که از پرداخت مالیات معاف می‌شوند؛ یعنی لازم نیست که مالیات بپردازند. این گروه‌ها را در ادامه به شما معرفی می‌کنیم:

• افرادی که در حوزه صنایع دستی در روستاها فعالیت می‌کنند
• عشایر
• کارگران
• صیادان
• شهرداری‌ها و زیرمجموعه‌های آنها در تمام استان‌های کشور
• ادارات دولتی
• موسسات و وزارتخانه‌ها
• سازمان‌هایی که از بودجه دولتی استفاده می‌کنند

تمامی این نهادهایی که نام بردیم در هر استانی که باشند، نیازی به پرداخت مالیات ندارند و بنابراین اظهارنامه مالیاتی هم تکمیل نمی‌کنند.

چند نوع اظهارنامه برای اعلام درآمد وجود دارد؟

اظهارنامه‌ها از نظر اینکه کدام مودی (حقیقی یا حقوقی) قرار است آنها را تنظیم کند و یا برای چه کسب و کاری است، به انواع مختلفی تقسیم می‌شوند. در ادامه تمام انواع اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی را به شما معرفی می‌کنیم:

1.     اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

اشحاص حقیقی که کسب و کار خود را دارند، باید این نوع اظهارنامه را تکمیل و به اداره مالیات ارسال کنند. البته بازهم نوع اظهارنامه این اشخاص به نوع فعالیتشان بستگی دارد. مهلت ارسال این نوع اظهارنامه را نیز اداره مالیات تعیین می‌کند، اما معمولا اواخر خرداد ماه اشخاص حقیقی باید اظهارنامه‌های خود را به اداره مالیات تحویل دهند.

2.     اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

تمامی شرکت‌هایی که در اداره ثبت شرکت‌ها به ثبت رسیده‌اند مشمول پرداخت مالیات هستند و باید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و به اداره مالیات ارسال کنند. این شرکت‌ها و تشکل‌های قانونی باید تمام سود، زیان و درآمدها و حساب‌های خود را به‌صورت دقیق در اظهارنامه وارد کرده و آن را تنظیم کنند. تمام این موارد در ماده ۱۱۰ قانون مالیات آمده است. مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی را نیز خود سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌کند، اما تاریخ آن معمولا اواخر تیرماه هر سال است.

3.     اظهارنامه مالیاتی ارث

یکی دیگر از انواع اظهارنامه‌های مالیاتی، اظهارنامه مالیات بر ارث است. وقتی فردی فوت می‌کند و مال و اموالی از او باقی می‌ماند، ورثه ابتدا باید مالیات بر ارث را پرداخت کنند؛ پس در مرحله اول این افراد باید اظهارنامه مالیات بر ارث را تکمیل کنند و آن را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. البته مالیاتی که به ارثیه تعلق می‌گیرد در مجموع دو نوع است:

• اولین نوع مالیاتی است که به اموالی که از متوفی به جا مانده تعلق می‌گیرد و هیچ چون و چرایی ندارد. چه اموال فرت متوفی به کسی برسد یا نرسد، این مالیات توسط دولت دریافت خواهد شد.
• مالیات مستقیم بر ارث دومین نوع مالیات در این زمینه است. این مالیات به تمام اموالی تعلق می‌گیرد که به ورثه رسیده‌اند. وراث می‌توانند اظهارنامه‌های مالیاتی ارثیه خود را به‌صورت جداگانه تکمیل کنند و یا اینکه همگی با هم این کار را انجام دهند.

مهلت تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث تا یک سال پس از فوت فرد است و اگر ورثه این کار را در موعد مقرر انجام ندهند جریمه خواهند شد. البته لازم است بدانید که هزینه دفن و مراسم و… فرد متوفی جداگانه محاسبه می‌شود و معاف از مالیات است.

4.     اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات

افرادی که خانه و یا ملکی دارند که هیچ فعالیتی ندارد و در واقع خالی از سکنه است، باید مالیات آن را پرداخت کنند. البته سال اول به این املاک مالیات تعلق نمی‌گیرد، اما از سال‌های بعدی باید برای آن مالیات بپردازید که میزان آن در سال دوم برابر با نصف اجاره بهای ملک و در سال سوم برابر با اجاره ملک است. تمام افرادی که چنین املاکی دارند باید به این منظور اظهارنامه مالیاتی تکمیل کنند و آن را به اداره مالیات ارائه دهند.

البته یک نوع دیگر از مالیات بر املاک، مالیات اجاره است. وقتی ملکی را اجاره می‌دهید، یعنی از آن درآمد دارید و به همین دلیل باید مالیات بر درآمد آن را پرداخت کنید.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی املاک از طرف اداره امور مالیات اعلام می‌شود، اما معمولا اواخر تیرماه را برای این کار معین می‌کنند. مودیان تا یک ماه هم فرصت دارند تا مالیات خود را از زمان تنظیم اظهارنامه پرداخت کنند، در غیر این صورت مشمول جریمه می‌شوند.

5.     اظهارنامه مالیاتی مشاغل مربوط به خودرو

افرادی که در حوزه خودرو فعالیت می‌کنند، مثلا خرید و فروش خودرو انجام می‌دهند باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنند. افرادی مانند رانندگان، تاکسیرانان، رانندگان کامیون، اتوبوس و… باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل کرده و آن را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این نوع اظهارنامه مالیاتی هم باید در پایان هر سال به اداره مالیات ارسال شود.

6.     اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت

شرکت‌هایی که به ثبت می‌رسند مشمول مالیات اشخاص حقوقی می‌شوند، اما زمان‌هایی وجود دارد که صاحبان شرکت‌ها تصمیم به انحلال شرکت خود می‌گیرند. در چنین شرایطی شرکت‌ها باید سود و زیان کل شرکت را در قالب یک اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این مورد در مواد ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات آمده است و طبق آن مودیان باید مالیات خود را پرداخت کنند. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی هم شش ماه پس از انحلال شرکت است.

7.     اظهارنامه مالیاتی نذر و وقف

اگر بخاطر نذر یا وقف مالی به فرد برسد، این مال مشمول مالیات می‌شود. این مورد در ماده ۳۹ قانون مالیاتی کشور آمده است. نذر و وقف به‌عنوان درآمد اتفاقی شناخته می‌شوند و به همین دلیل هم مالیات به آنها تعلق می‌گیرد.

مودیان باید اظهارنامه مالیاتی نذر و وقف را تکمیل کنند و آن را در موعد مقرر برای سازمان امور مالیاتی بفرستند. مهلت ارسال این اظهارنامه هم سه ماه از زمان رسیدن مال به فرد است و مقدار آن هم با توجه به مال انتقال یافته تعیین می‌شود.

8.     اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم است که تقریبا تمام افراد جامعه آن را پرداخت می‌کنند. مثلا وقتی از سوپر مارکت کالایی را خریداری می‌کنید، روی آن مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازید.

صاحبان کسب و کارهایی که روی درآمد خود مالیات بر ارزش افزوده را نیز از خریداران و مشتریان دریافت می‌کنند، باید مبالغ آن را در قالب یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.

جالب است بدانید که مودیان چهار بار و به طور فصلی در طول سال باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. مقدار این مالیات هم به اندازه مالیات کسب و کار و تمام ارزش افزوده‌های دریافتی است.

چگونه اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنیم؟

اظهارنامه‌های مالیاتی در گذشته به‌صورت کاغذی بودند و مودیان باید فرم اظهارنامه را تهیه و آن را تکمیل می‌کردند. این روش تا سال ۱۳۹۱ ادامه داشت تا اینکه سازمان امور مالیاتی شروع به ارائه اظهارنامه الکترونیک کرد. این موضوع به نفع مودیان بود، چون تکمیل اظهارنامه‌های کاغذی وقت گیر بود و همچنین برای خرید فرم‌ها باید هزینه پرداخت می‌کردند، اما اظهارنامه‌های الکترونیک را به‌راحتی می‌توان تکمیل کرد.

برای تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی به‌صورت الکترونیکی باید در سامانه مودیان به نشانی www.tax.gov.ir عضو شوید. بعد از عضویت در این سامانه می‌توانید اظهارنامه‌های الکترونیک خود را تکمیل کرده و کد رهگیری بگیرید.

در حال حاضر فقط می‌توانید اظهارنامه‌های مالیاتی خود را به‌صورت الکترونیکی تکمیل کنید و امکان تکمیل حضوری و کاغذی این فرم‌ها وجود ندارد؛ پس برای تکمیل و ارسال اظهارنامه حتما در سامانه مودیان عضو شوید و کارهای مربوط به اظهارنامه را انجام دهید. لازم به ذکر است که تمام اشخاص حقیقی و حقوقی باید این کار را انجام دهند.

در هنگام ثبت نام باید اطلاعات خود را به‌صورت دقیق وارد کنید. همچنین اطلاعات حسابداری و مالی را نیز به‌صورت دقیق وارد کنید تا در نهایت دچار مشکل نشوید. اگر برخی از اطلاعات را از روی عمد اشتباه وارد کنید جریمه خواهید شد.

چه مدارکی برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز است؟

افرادی که به هر دلیلی به‌عنوان مودی شناخته می‌شوند و باید اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی تکمیل کنند، به یک سری مدارک نیاز دارند که باید آنها را برای تنظیم اظهارنامه در اختیار داشته باشند. در ادامه به این مدارک اشاره می‌کنیم:

• تمام مجوزهایی که از اداره‌ها و سازمان‌های مربوطه دریافت کرده‌اید
• اساسنامه شرکت و تمام مدارک مربوط به فعالیت‌های شرکت (برای اشخاص حقوقی)
• اسناد مربوط به ملک محل اسکان شرکت مانند سند و یا اجاره نامه
• مدارک شناسایی مانند کارت ملی و شناسنامه صاحبان کسب و کار و یا اعضای هیئت مدیره شرکت
• ترازنامه‌های شرکتی و یا شخصی
• مدارک مربوط به سود و زیاد کسب و کار و یا شرکت‌ها
• میزان درآمد داخلی و یا خارجی
• رسیدهای مربوط به گردش حساب مهر شده
• مبلغ کالاهای تولید و یا فروخته شده
• تمام قراردادهایی که شرکت و یا کسب و کار با مشتریان خود دارد
• مدارک مربوط به سود و زیان دوره‌های مالیاتی قبلی
• شماره ثبت شرکت
• کد رهگیری شرکت
• اسناد مربوط به مالیات‌های پرداخت شده دوره‌های قبلی
• کارت بازرگانی شرکت (در صورت وجود)
• نام کاربری و رمز عبور سامانه مودیان برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی

مراحل و فرایند اصلی تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟

برای تنظیم، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی یک سری مراحل وجود دارد که باید آنها را به ترتیب دنبال کنید. در ادامه این مراحل را برای شما آورده‌ایم:

1. در مرحله اول باید برای دریافت شماره اقتصادی و کد رهگیری پیش ثبت نام کنید.
2. بعد از اینکه اطلاعات شما در مرحله پیش ثبت نام به تایید برسد، یک پاکت نامه دریافت می‌کنید که نام کاربری و رمز عبور شما در آن نوشته شده است.
3. در این مرحله باید برای دریافت کد اقتصادی ثبت نام کنید.
4. در این مرحله باید اطلاعات ثبت نام شما به تایید برسد.
5. حالا می‌توانید فرم اظهارنامه را دریافت و آن را تکمیل کنید.
6. پس از تکمیل اظهارنامه، آن را برای سازمان امور مالیاتی بفرستید و کد پیگیری خود را دریافت کنید.
7. بعد از تایید اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی میزان مالیات شما را تعیین می‌کند و آن را برای شما می‌فرستد. شما موظف هستید تا در موعد مقرر نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنید.

نحوه پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی

برای پیش ثبت نام دریافت کد اقتصادی باید به سامانه مودیان مراجعه کنید و باقی مراحل را انجام دهید. در ادامه به صورت جزئی‌تر این مراحل را برای شما توضیح خواهیم داد:

1. به وب‌سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید.
2. در مرحله بعدی بر روی گزینه خدمات اصلی مالیاتی کلیک کنید. منویی باز می‌شود که از بین گزینه‌ها باید پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک را انتخاب کنید.

• بعد از انتخاب این گزینه، یک صفحه باز می‌شود که حاوی اطلاعات، راهنما و قوانین مربوط به ثبت نام در سامانه مودیان است. در این صفحه باید به انتها بروید و بر روی گزینه «ورود به ثبت نام» کلیک کنید.

• در این قسمت صفحه جدیدی باز می‌شود که باید کد ملی و کد امنیتی را در محل‌های مشخص شده وارد کنید و ورود را بزنید.

• در این مرحله طبق تصویر زیر باید گزینه پیش ثبت نام جدید را انتخاب کنید.

• حالا در این مرحله باید کد پستی محل کار و شماره همراه به نام خود را وارد کنید. همچنین کد امنیتی را بزنید و پیش ثبت نام جدید را انتخاب کنید.

• در این مرحله ثبت نام به اتمام می‌رسد و می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و آن را به اداره مالیات ارسال کنید.

مراحل ثبت نام الکترونیکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی

سازمان امور مالیاتی کشور برای راحتی مودیان اقدام به ارائه فرم‌های اظهارنامه مالیاتی به‌صورت الکترونیک کرده است. شما خیلی راحت می‌توانید در چند مرحله این کار را به‌صورت کاملا غیر حضوری انجام دهید. در ادامه این مراحل را برای شما آورده‌ایم:

1. پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی

در مرحله اول شما باید برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی الکترونیک پیش ثبت نام انجام دهید. به این منظور حتما باید کد اقتصادی داشته باشید. در ادامه باید به سامانه مودیان بروید و شماره همراه خودتان را به همراه کد پستی محل کار در این سامانه وارد کنید.

• تایید اطلاعات وارد شده

در مرحله دوم اطلاعاتی که وارد کردید بررسی می‌شود و در صورت تایید این اطلاعات به مرحله بعد می‌روید. اگر اطلاعات شما صحیح نباشد به شما اطلاع می‌دهند؛ بنابراین سعی کنید تمام اطلاعات را از روی مدارک و به‌صورت دقیق و درست وارد کنید.

• ارائه نام کاربری و رمز عبور

اگر اطلاعاتی که در مرحله قبل وارد کردید صحیح باشد، یک پیامک دریافت می‌کنید که حاوی اطلاعات کاربری یعنی نام کاربری و رمز عبور است. شما به کمک این اطلاعات می‌توانید به بخش تکمیل اظهارنامه الکترونیک بروید.

• تکمیل اظهارنامه الکترونیکی

در این مرحله میتوانید با نام کاربری و رمز عبور خودتان وارد سامانه مودیان شوید و اظهارنامه الکترونیک خود را تکمیل کنید.

• تایید اظهارنامه

در ادامه اظهارنامه شما اعتبارسنجی می‌شود و اگر اطلاعات آن درست باشد، تایید می‌شود و می‌توانید آن را ارسال کنید. اگر هم اظهارنامه شما تایید نشود برایتان پیامک می‌فرستند و اطلاع می‌دهند که اظهارنامه را دوباره تکمیل کرده و ارسال کنید.

ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی با نام کاربری

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن به اداره مالیات، باید به نشانی ax.gov.ir سامانه مودیان مراجعه کنید. در این وب‌سایت می‌توانید با نام کاربری و رمز عبوری که دریافت کرده‌اید وارد شوید و اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی خود را تکمیل کنید.

پس از ورود به حساب کاربری باید اطلاعات سال مالیاتی را به‌صورت دقیق وارد کنید و اظهارنامه را تکیمل کرده و برای اداره مالیات بفرستید.

چه مواردی در اظهارنامه باید وارد شود؟

برای اینکه بتوانید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید، باید یک سری اطلاعات را در اختیار داشته باشید. این اطلاعات واقعا مهم هستند و باید در جمع آوری و وارد کردن آنها در سامانه دقت کافی داشته باشید، زیرا در صورت اشتباه ممکن است با مشکل مواجه شوید. این مورد به ویژه برای افرادی که در آخرین روزهای مهلت ارسال اظهارنامه برای تکیمل آن اقدام می‌کنند می‌تواند دردسرساز باشد. در ادامه به این اطلاعات اشاره می‌کنیم:

• نام کاربری و رمز عبوری که از سامانه مودیان دریافت کرده‌اید
• کد اقتصادی
• اطلاعات شناسایی صاحب کسب و کار یا اعضای هیئت مدیره شرکت
• تکمیل کردن فرم اظهارنامه و پاسخ به سوالات به‌صورت دقیق و صادقانه
• اطلاعات مربوط به اساسنامه شرکت (برای اشخاص حقوقی)
• اطلاعات حسابداری مربوط به سود و زیاد کسب و کار یا شرکت
• ترازنامه شرکت
• مدارک مربوط به مغایرت‌ها و رفع آنها
• پیدا کردن کالاهایی و مواردی که از مالیات معاف هستند و وارد کردن آنها در اظهارنامه

بعد از اینکه اظهارنامه را تکمیل و ارسال کردید، باید منتظر تاییدیه بمانید. اگر اظهارنامه شما تایید شود یک کد رهگیری دریافت می‌کنید، در غیر این صورت به شما اطلاع می‌دهند که اظهارنامه را ویاریش و دوباره ارسال کنید. در پایان هم پس از تایید اظهارنامه، میزان مالیات شما را مشخص می‌کنند و شما از طریق درگاه‌های بانکی سامانه مودیان می‌توانید برای پرداخت آنها اقدام کنید.

روش تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چگونه است؟

همان‌طور که اشاره کردیم، تمام مودیان مالیاتی باید برای مشخص شدن میزان مالیاتشان اظهارنامه الکترونیکی تکیمل کنند. اگر مودیان این کار را انجام ندهند ممیزهای مالیاتی به حساب‌های آنها رسیدگی می‌کنند و ممکن است میزان مالیاتی بیشتر از مقدار واقعی برای مودیان در نظر بگیرند؛ پس بهتر است شما خودتان به‌عنوان مودی این کار را انجام دهید.

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی ابتدا باید در سامانه مودیان ثبت نام کنید تا به‌عنوان یک مودی شناخته شوید. بعد از آن باید کد اقتصادی بگیرید و بعد از انجام مراحل بعدی نام کاربری و رمز عبور سامانه اظهارنامه مالیاتی را دریافت کنید.

بعد از انجام این مراحل می‌توانید اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی خود را تکمیل و آن را برای اداره مالیات بفرستید. بعد از ارسال هم باید مالیات تعیین شد را پرداخت کنید. فقط حواستان باشد که اطلاعات خود و کسب وکارتان را به‌صورت دقیق در اظهارنامه وارد کنید.

چه زمانی اظهارنامه‌های الکترونیکی مالیاتی بررسی می‌شوند؟

در ماده ۱۵۶ قانون مالیاتی کشور آمده که سازمان امور مالیاتی ۱۲ ماه فرصت دارد تا به اظهارنامه‌های دریافتی رسیدگی کرده و آن را بررسی کند. بعد از بررسی اظهارنامه‌های الکترونیکی هم سازمان سه ماه فرصت دارد تا مالیات تعیین شده را به مودی ابلاغ کند.

بعد از اینکه مودی برگه ابلاغیه مالیاتی خود را دریافت کرد می‌تواند آن را پرداخت کند. در صورت اعتراض هم مودی می‌تواند به میزان مالیات تعیین شده اعتراض کند. در کمیسیون مالیات به این اعتراض‌ها رسیدگی می‌شود.  

آیا پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره دارایی، امکان اصلاح آن نیز وجود دارد؟

گاهی اوقات ممکن است مودیان در ارائه اطلاعات به سامانه مودیان اشتباه کرده باشند و میزان سود و زیان و یا درآمد و… را درست وارد نکرده باشند. در صورت بروز مشکل سامانه اظهارنامه را تایید نمی‌کند، اما گاهی هم ممکن است اظهارنامه‌ها تایید شوند.

مواد ۲۰۰ و ۲۶ قانون مالیاتی کشور می‌گویند که مودیان تا یک ماه پس از ارسال اظهارنامه فرصت دارند تا آن نسبت به اصلاح آن اقدام کنند. در این مدت مودیان می‌توانند اشباهات را در اظهارنامه تصحیح کرده و دوباره آن را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

یکی از مواردی که در ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی باید به آن توجه داشته باشید موضوع زمان است. اگر به موقع برای تکمیل و ارسال اظهارنامه الکترونیک اقدام کنید، در صورت بروز اشتباه هم می‌توانید به‌راحتی برای اصلاح آن درخواست دهید.

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چه عواقبی برای مودیان دارد؟

یکی از تکالیف مودیان مالیاتی این است که اظهارنامه‌های مالیاتی خود را تکمیل و به سازمان ارسال کنند. اگر مودیان این کار را انجام ندهند، ممیزهای مالیاتی با اطلاعات محدودی که دارند این کار را انجام می‌دهند و بعید نیست که میزان مالیات خیلی بیشتر از مبلغ واقعی شود.

در صورتی که مودی به‌صورت مکرر انجام این کار را نادیده بگیرد، سازمان امور مالیاتی او را جریمه خواهد کرد. میزان این جریمه با توجه به مقدار مالیات تعیین می‌شود و معمولا ۳۰ درصد مقدار مالیات شخص است. توجه داشته باشید که این نوع جریمه به هیچ عنوان قابل بخشش و یا تخفیف نیست؛ پس بهتر است اظهارنامه‌های مالیاتی خود را به موقع به سازمان ارسال کنید تا با جریمه و عواقب بعدی آن روبرو نشوید.

نقش دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟

مودیان مالیاتی به ویژه اشخاص حقوقی باید با دفاتر قانونی برای تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی آشنایی داشته باشند. این دفاتر در واقع میزان مالیات مودیان را تعیین می‌کنند و می‌توانند نقش اساسی در هزینه‌های مودیان داشته باشند.

اولین دفتر قانونی دفتر روزنامه است. تمام اطلاعات مالی شرکت و کسب و کارها از جمله خرید و فروش و… به ترتیب و با تاریخ مشخص در این دفتر ثبت می‌شوند.

دومین دفتر دفتر کل است که خلاصه‌ای از اطلاعات دفتر روزنامه در آن می‌آید و در واقع چکیده مفیدی از دفتر روزنامه است. شما به‌عنوان مودی باید در انتهای هر هفته دفتر کل را با خلاصه‌ای از اطلاعات دفتر روزنامه پر کنید.

آخرین دفتر قانونی مالیاتی هم دفتر دارایی است که اطلاعات مربوط به دارایی‌های افراد و کسب و کارها به‌صورت دقیق در آن وارد می‌شود. مودیان فرصت دارند تا آخر فروردین ماه هر سال دفتر دارایی را تکمیل کنند.

زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی در صورت عدم تطابق سال مالی با سال مالیاتی

در تقویم مالیاتی کسب و کارها و شرکت‌ها دو اصطلاح زمانی به نام سال مالی و سال مالیاتی وجود دارد. سال مالی زمانی است که شرکت‌ها برای ارائه گزارش‌های مالی خود انتخاب می‌کنند و معمولا تعیین تاریخ شروع و پایان آن هم به عهده خود شرکت‌هاست.

سال مالیاتی اما توسط سازمان امور مالیاتی کشور مشخص می‌شود و مودیان موظف هستند در پایان هر سال مالیاتی اظهارنامه‌های خود را تکمیل و ارسال کنند. حالا ممکن است زمانی که یک شرکت به‌عنوان سال مالی انتخاب می‌کند با سال مالیاتی همخوانی نداشته باشدو در این شرایط همان سال مالی برای تعیین میزان مالیات در نظر گرفته می‌شود.

مودیان هم تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی خود می‌توانند اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و آن را به اداره مالیات ارسال کنند.

معافیت سالانه در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی

اگر یک کسب و کار(شخص حقوقی) در یک سال مالی در مجموع تا ۶,۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان درآمد داشته باشد، طبق بخشنامه‌ای که جدیدا سازمان امور مالیاتی کشور ارائه داده، از تکمیل و ارسال اظهارنامه الکترونیکی معاف هستند و نیازی به انجام این کار ندارند.

میزان مالیات این اشخاص توسط خود اداره مالیات مشخص می‌شود و هیچ مشکلی هم در مورد آن وجود ندارد.

آموزش رفع خطاهای رایج در ارسال اظهارنامه مالیاتی

در هنگام تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی ممکن است با یک سری ارور یا همان خطا مواجه شوید که شما را کلافه کنند، اما باید بدانید که هر کدام از این خطاها دلایل خاص خود را دارند و به راحتی هم رفع میشوند. در ادامه در مورد این خطاها با شما صحبت میکنیم:

خطای عدم دریافت کد رهگیری به علت درست نبودن اطلاعات

این خطا بسیار رایج است و زمانی رخ می‌دهد که شما یک یا چند مورد از اطلاعات در اظهارنامه را اشتباه وارد کرده باشید. همچنین اگر از سیستمی با ویندوز قدیمی استفاده کنید هم این خطا احتمالا رخ می‌دهد. برای رفع این خطا باید اظهارنامه را ویرایش کنید. اگر هم ویندوزتان قدیمی است آن را تغییر دهید و یا از یک سیستم دیگر استفاده کنید.

خطای ثبت اظهارنامه تکراری

این خطا زمانی رخ می‌دهد که شما اظهارنامه را قبلا ارسال کرده‌اید و یا اطلاعات وارد شده در اظهارنامه با اطلاعات اظهارنامه سال پیش یکی است. در چنین شرایطی هم با خطا مواجه می‌شوید.

خطای ثبت اظهارنامه با کد اقتصادی مشابه

اگر قبلا با کد اقتصادی خودتان یک اظهارنامه تکمیل کرده باشید، دیگر نمی‌توانید در همان سال مالیاتی یک اظهارنامه دیگر تکمیل کنید و بنابراین با خطای سامانه مواجه می‌شوید.

جمع بندی

اظهارنامه مالیاتی در واقع یک کارنامه مالی برای صاحبان کسب و کار و شرکت‌هاست که از طریق آن می‌توانند اطلاعات مالی خود را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند. به این ترتیب این سازمان خیلی راحت‌تر و عادلانه‌تر می‌تواند مالیات را برای آنها تعیین کند.

سوالات متداول